Yb提问: 买月饼进项税转出
Ai回答: 根据相关税收政策和会计处理规定，购买月饼后将其用于职工福利或非应税用途时，其进项税额不得抵扣，需作进项税额转出处理。以下是具体说明：
一、适用场景
1、公司外购月饼发放给员工作为福利（如中秋节福利）。
2、将月饼用于免税项目、集体福利、个人消费等非应税用途。
在这种情况下，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣，已经认证抵扣的需要进行进项税额转出。
二、税务处理
1、增值税处理：
如果公司是增值税一般纳税人，并取得了增值税专用发票，初始可以抵扣进项税额；
但因月饼被用于职工福利或其他非应税用途，需要将已抵扣的进项税额进行转出。
2、进项税额转出计算：
假设购入月饼不含税金额为1000元，税率13%，则进项税额为130元。
若全部用于职工福利，则需转出进项税额130元。
三、会计分录示例
（1）购入月饼时：
plaintext
借：库存商品/原材料/应付职工薪酬——职工福利费 1000元
应交税费——应交增值税（进项税额） 130元
贷：银行存款/应付账款 1130元
（2）发放月饼给员工或确认用于福利时：
plaintext
借：应付职工薪酬——职工福利费 1000元
贷：库存商品/原材料 1000元
（3）进项税额转出时：
plaintext
借：应付职工薪酬——职工福利费 130元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 130元
四、注意事项
1、取得的增值税专用发票必须按规定进行认证，否则无法体现进项税额，也无从转出。
2、若企业将月饼对外赠送，还需考虑是否视同销售的问题。
3、若是自产月饼用于职工福利，同样不能抵扣进项税额，且可能涉及视同销售问题。
五、政策依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
如果你有具体的业务场景（如是否自产、是否对外赠送），我可以帮你进一步分析应如何处理。
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